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秦皇岛燕山大学科技开发总公司关于对外开具税务发票相关事宜的说明
2017-06-07 16:04  

各位项目负责人:

    根据国家营业税改征增值税有关文件规定,秦皇岛燕山大学科技开发总公司(以下简称公司)科技研发和咨询服务费等已纳入营改增规定的部分现代服务业范围,现将对外开具税务发票相关事宜说明如下:

一、公司税务资质及有关信息

公司已办理国税的税务登记,属于增值税一般纳税人,能开具国税增值税普通发票和专用发票,两种发票税率相同。公司账号及税号等信息如下:

单位名称:秦皇岛燕山大学科技开发总公司

开户银行:工行秦皇岛分行滨海支行

号:0404 0102 0922 5013 186 

税 号:1303 0210 5252 271

地 址:河北省秦皇岛市河北大街西段438

电 话:0335-8074552

二、科研收入应纳税费

公司对外开具发票应纳各种税费如下:

品目名称

对外开具

增值税

附加税

印花税

企业所得税

备注

票据类型

销售货物、提供加工修理修配劳务

专用发票或普通发票

17%

2.04%

0.03%

利润的25%

对方可以抵税。采购支出取得专用发票的,项目也可以抵税。

科研收入(不免税部分)

6%

0.72%

科研收入(免税部分)

普通发票

0%

0%

必须先取得减免税材料,后开票。

 

三、开具和预借发票规定

  1、开具发票前请务必和对方单位协商需要专用发票还是普通发票。如对方单位为增值税一般纳税人并明确要求开具专用发票,公司可为其开具专用发票,对方单位可以抵税但该项目不得申请办理减免税。对方单位不要求专用发票的,公司一般开具普通发票。

   2、原则上公司不预借发票(即先开票后到款),如确有需要预借发票的由项目负责人提交《预借发票申请表暨承诺函》,并承诺资金到账日期,逾期未到账的须由项目负责人(承诺人)负责垫付。

   3、不减免税部分,持合同开具发票,如款未到账的还需提交《预借发票申请表暨承诺函》。

   4、减免税部分,持合同及减免税材料办理(只能开具普通发票,对方单位和项目均不可抵税),如款未到账的还需提交《预借发票申请表暨承诺函》。

   四、税费扣缴及其他要求

   1、开票后所有税费均从相应收入中扣缴;如为预借发票的,由公司先行垫付税费款,待款到后再从相应收入中扣缴税费。

   2、开具普通发票的须提供对方单位名称、税号2项信息,开具专用发票的须提供对方单位名称、开户行名称、账号、税号、地址、电话等6项信息,对方单位名称和税号务必完全准确。

   3、发票开具后项目负责人应尽快交给对方,原则上发票一经开具不得退回及更换,确有需要退回及更换的应持原发票尽快到计划财务处办理退回更换手续,同时提交情况说明,但专用发票自开票日起超过180天的不得退回和更换。

   4、由于现实中科研收入没有全额免征增值税的,因此建议大额采购支出的应尽量索取增值税专用发票(开票方出具专票和普票的税率相同),以便抵税并降低项目税负。已申请办理减免税且取得专用发票的,按非免税比例抵扣专用发票上的进项税。

   开票地点:计划财务处企业结算科(世纪楼1103)

   联系人:李卫华;联系电话:8074552

附:《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106) 详见网站:(http://szs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201312/t20131213_1024476.html

《关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16) 详见网站:(http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c2644618/content.html

 

 

 

 

                                                                  计划财务处

                                                                 2017年06月07

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